Google AdSense Vergi Düzenlemesi (2025)
Google AdSense Vergi Düzenlemesi (2025)
AdSense vergi düzenlemeleri ve AdSense kazançlarının vergilendirilmesi, gelişen teknoloji ve sosyal medya platformlarının yaygın kullanımıyla günümüzde kritik bir mesele haline gelmiştir. Mobil cihazların yaygınlığı ile birlikte, Instagram, YouTube, TikTok, Twitch, Twitter, Facebook ve Google gibi platformlar, herkesin kolayca erişebildiği ve sık sık vakit geçirdiği dijital ortamlar haline gelmiştir. Sosyal medya platformlarında içerik paylaşan veya yayın gerçekleştiren belirli kullanıcılar, bu mecraları yeni bir profesyonel ağ olarak kullanmaya başlamışlardır.
Özellikle reklam gelirleri nedeniyle önemli kazançlar elde eden sosyal medya platformları, belirli koşullar altında yüksek takipçi sayılarına sahip ilgi çekici hesaplara ödemeler yapmaya yönelmiştir. Bu ödemelerle birlikte, sosyal medya influencer’larının vergilendirilmesine dair yasal düzenlemelerin hayata geçtiği görülmektedir. Bu makalede, AdSense’in vergi düzenlemeleri, kazançlarına yönelik vergilendirme süreçleri, vergi incelemeleri, olası vergi indirimleri ve vergi istisnaları üzerine kapsamlı bir inceleme gerçekleştireceğiz.
Gelir Vergisi Tebliği’nin 218. maddesine dayanarak; mükelleflerin, internet üzerindeki sosyal ağ sağlayıcıları aracılığıyla metin, görüntü, ses ve video gibi içerikler paylaşan sosyal içerik üreticilerinin bu faaliyetleri sonucu elde ettikleri gelirler ile akıllı telefon veya tablet gibi mobil cihazlar için uygulama geliştirenlerin elektronik uygulama paylaşım ve satış platformları üzerinden kazandıkları gelirler, gelir vergisinden muaftır.
Bu bağlamda, belirtilen şartları yerine getirenler, gelirleri 300.000,00 TL’yi aşmadığı sürece gelir vergisinden muaf tutulmakta ve elde ettikleri gelirin yalnızca belirli bir oranı üzerinden vergi yükümlülüğü bulunmaktadır. Mükellef, internet üzerindeki sosyal ağ platformları aracılığıyla metin, görsel, ses ve video gibi içerikler paylaşan sosyal içerik üreticisi bireyler ile akıllı telefon veya tablet gibi mobil cihazlar için uygulama geliştiren gerçek kişilerden oluşmalıdır.
AdSense vergi düzenlemesi kapsamındaki muafiyetten yararlanmak isteyen mükelleflerin, ikamet ettikleri yerdeki vergi dairesine başvurarak söz konusu muafiyetle ilgili olarak “İstisna Belgesi” temin etmeleri gerekmektedir. İstisna belgesi kapsamında, Türkiye’de bulunan bir bankada tek veya çok sayıda banka hesabı açılması ve tüm gelirlerin yalnızca bu banka(lar) aracılığıyla tahsil edilmesi gerekmektedir. Yeni açılan banka hesapları, vergi dairesine bildirilmelidir.
Gelir vergisi mükellefi olma zorunluluğu bulunmaktadır. Halk arasında şahıs şirketi olarak adlandırılan gelir vergisi mükellefiyeti türü dışında kalan limited ve anonim şirketler, bu istisnadan faydalanma hakkına sahip değildir. AdSense vergi düzenlemesi kriterlerini karşılayan bireyler, 2025 yılı itibarıyla
.300.000,00 TL’ye kadar elde ettikleri gelir üzerinden gelir vergisinden muaf tutulmaktadır. Banka, kazançlarınız üzerinden istisna belgesine dayanarak kendiliğinden % oranında vergi kesintisi gerçekleştirmekte ve bu tutarı sizin adınıza vergi dairesine iletmektedir.
Aylık beyanname verme zorunluluğunuzun olmadığı gibi, defter tutma yükümlülüğünüz de bulunmamaktadır. Reklam yoluyla 1.000.000,00 TL kazanç elde eden bir birey, AdSense vergi düzenlemesinden faydalandığında ödemesi gereken vergi tutarı 150.000,00 TL olacaktır. Reklam yoluyla 1.000.000,00 TL kazanan bir birey, AdSense’in vergi düzenlemeleri kapsamında faydalanmadığı takdirde, gelir vergisi mükellefi olarak ödeyeceği vergi tutarı 292.000,00 TL’yi bulmaktadır. AdSense istisna belgesi, sosyal medya aracılığıyla gelir elde eden bireylerin, ikamet ettikleri yerin ilgili vergi dairesine başvurarak gelir vergisinden muafiyet talep etmeleri üzerine verilen bir belgedir.
Vergi dairesi, başvuru sahibinin yürüttüğü faaliyetin tebliğ çerçevesine uygunluğunu denetleyecektir. Eğer söz konusu faaliyetlerin istisna kapsamında olduğu tespit edilirse, AdSense ilgili istisna belgesini temin edecektir. Bireyler, bu istisna belgesi aracılığıyla banka hesabı açma imkanına sahip olacaktır. AdSense vergisinin nasıl ödeneceği hususu merak uyandırmaktadır. AdSense vergi düzenlemesi çerçevesinde, vergi dairesinden temin edilen İstisna Belgesi ile Türkiye’de faaliyet gösteren bir bankada hesap açılması şarttır ve tüm kazançların yalnızca bu hesaba intikal ettirilmesi icap etmektedir. Banka hesabının açılmasının ardından, bir ay içerisinde vergi dairesine banka bilgilerinin bildirilmesi zorunludur. Banka, sizin talimatınız veya denetiminiz olmaksızın kazançlar üzerinden kesinti yaparak vergi dairesine ödeme gerçekleştirmektedir.
Sosyal medya üzerinden elde edilen tüm gelirler, söz konusu banka hesapları vasıtasıyla tahsil edilmelidir. Herhangi bir ödeme, 1 TL dahi olsa, bu istisna için açılan banka hesapları haricinde tahsil edildiğinde, AdSense vergi düzenlemesi istisnası kapsamından çıkacaktır. AdSense vergi düzenlemesinden faydalanmak istemeyen bireylerin, mali müşavirleri aracılığıyla vergi açılışı gerçekleştirmeleri ve kazanç miktarlarına bağlı olarak %20 aralığında değişen gelir veya kurumlar vergisini vergi dairesine bizzat ödemeleri gerekmektedir. AdSense vergisinin nasıl ödeneceğine dair ayrıntılı bilgi edinmek için tecrübeli bir vergi avukatından profesyonel danışmanlık almanız önerilir.
AdSense vergi düzenlemesinde, 2023 yılı için kazanç sınırı 1.900.000 TL olarak belirlenirken, bu rakam 2024yılında 3.000.000 TL’ye ve 2025 yılında ise .300.000 TL’ye yükselmektedir. Bu tutar her yıl güncellenmektedir. AdSense Vergi İstisna Belgesi, sosyal medya aracılığıyla gelir elde eden bireylerin, ikametgahlarının bulunduğu yerin ilgili vergi dairesine başvurarak gelir vergisinden muafiyet talep etmeleri durumunda edindikleri belgedir. Vergi dairesi, başvuru sahibinin yürüttüğü faaliyetin tebliğ kapsamında uygunluğunu denetleyecektir. Eğer istisna edilen faaliyetler arasında yer aldığı tespit edilirse, AdSense istisna belgesini sağlayacaktır. Bireyler, bu istisna belgesi aracılığıyla banka hesabı açma imkanına sahip olacaklardır.
